開展2015年全面預(yù)算工作
     

     全面預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)重要管理工具之一，做好年度全面預(yù)算編制，有利于企業(yè)清晰經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營前瞻性，對(duì)于增強(qiáng)應(yīng)對(duì)經(jīng)營環(huán)境變化能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控能力，有著重要的作用。隨著飛尚總部《關(guān)于編制2015年全面預(yù)算的通知》文件下達(dá)，恒鑫集團(tuán)2015年預(yù)算工作正式展開。
     飛尚總部在預(yù)算通知中對(duì)各成員企業(yè)提出了六項(xiàng)總體要求及三項(xiàng)具體要求，從保障、基礎(chǔ)、總結(jié)以及現(xiàn)金流、資本性支出等方面都作出了詳細(xì)規(guī)定，并隨同預(yù)算通知下發(fā)了各成員企業(yè)的預(yù)算附件，可見飛尚總部對(duì)2015年全面預(yù)算工作的重視。按照飛尚總部的預(yù)算要求，結(jié)合恒鑫集團(tuán)2015年預(yù)算工作安排，財(cái)務(wù)部借此對(duì)2015年預(yù)算工作進(jìn)行一些必要的闡述及要求，以便集團(tuán)各單位更好地完成預(yù)算工作。
     一、經(jīng)營計(jì)劃
     經(jīng)營計(jì)劃是各單位業(yè)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)，也是恒鑫集團(tuán)及其下屬各銅加工業(yè)務(wù)單位年度工作方向、工作目標(biāo)、工作思路、工作重點(diǎn)的重要管理步驟，是集團(tuán)管控體系建設(shè)的重要組成部分，更是集團(tuán)考核各單位年度工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)來源。直觀地說，就是年度經(jīng)營計(jì)劃與各單位2015年績(jī)效考核利益相關(guān)，因此，其意義相當(dāng)重大。各單位，特別是銅加工業(yè)務(wù)單位，應(yīng)當(dāng)按照飛尚總部要求，立足于“宏觀經(jīng)濟(jì)背景、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、集團(tuán)整體的發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)業(yè)務(wù)單元的發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)各項(xiàng)資源狀況”，認(rèn)真編制2015年度經(jīng)營計(jì)劃，將其視為幫助集團(tuán)和自己提高管理水平和業(yè)績(jī)掌控能力的重要管理支撐工具。
     二、業(yè)務(wù)預(yù)算
     業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算編制的起點(diǎn)，是財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算及期間費(fèi)用預(yù)算等。每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)都是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，預(yù)算也和搞建筑一樣，從基礎(chǔ)開始，只有基礎(chǔ)打扎實(shí)了，才可能推導(dǎo)出最終的損益、現(xiàn)金流等。如果業(yè)務(wù)預(yù)算脫離實(shí)際，基礎(chǔ)不牢，整個(gè)預(yù)算的準(zhǔn)確性就會(huì)大打折扣，同時(shí)，業(yè)務(wù)預(yù)算也是明年各單位用款計(jì)劃的主要依據(jù)。所以，恒鑫各部門以及下屬各單位都應(yīng)該重視自己部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制，要對(duì)過去一年的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真的分析，結(jié)合本年實(shí)際，針對(duì)明年計(jì)劃，進(jìn)行預(yù)算編制，不斷提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性、科學(xué)性。
     三、資本支出預(yù)算
     資本支出預(yù)算是公司不經(jīng)常發(fā)生的資本投資性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等。各單位在編制預(yù)算過程中，往往不注意將資本支出預(yù)算區(qū)別于業(yè)務(wù)預(yù)算分開編制，如行政事務(wù)部購置電腦，就應(yīng)在資本支出預(yù)算中編制，而不能在自己部門業(yè)務(wù)預(yù)算中編制，還有三產(chǎn)部門如在明年計(jì)劃裝修食堂，就應(yīng)在資本支出預(yù)算中編制。恒鑫各職能部門在預(yù)算編制過程中，應(yīng)將資本支出預(yù)算區(qū)別于業(yè)務(wù)預(yù)算，單獨(dú)編制報(bào)于運(yùn)營管理部匯總，各銅加工業(yè)務(wù)單位自己匯總編制報(bào)于運(yùn)營管理部。
     今年的預(yù)算布置工作比去年遲了半個(gè)月，時(shí)間緊，恒鑫集團(tuán)各部門各部門都在抓緊時(shí)間，認(rèn)真編制，以便如期高質(zhì)完成預(yù)算工作。

 財(cái)務(wù)部 王偉