公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目全面啟動(dòng)

    為全面提升公司管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)飛尚總部要求，公司在06年“管理提升”工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司現(xiàn)狀，將建立和完善內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升公司的管理水平。5月底，公司成立了由總經(jīng)理陳善陸為主任的內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)和各相關(guān)部門參與的內(nèi)控項(xiàng)目組。作為恒鑫集團(tuán)07年的重點(diǎn)工作，內(nèi)控體系建設(shè)正式拉開帷幕。

    6月7日，內(nèi)控項(xiàng)目組召開了內(nèi)控現(xiàn)狀自查工作會(huì)議，在公司內(nèi)部全面開展內(nèi)控現(xiàn)狀自查工作，起草了《內(nèi)控自查報(bào)告》上報(bào)飛尚總部，如實(shí)地反映了公司的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，并從中找出薄弱環(huán)節(jié)，為下一步內(nèi)控體系建設(shè)各項(xiàng)工作的開展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)和思路

     根據(jù)飛尚總部《關(guān)于07年集團(tuán)下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的意見》的文件精神，結(jié)合《公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，公司確定了內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)：爭(zhēng)取通過一年時(shí)間的努力，提高全體員工、特別是管理層對(duì)內(nèi)控管理的理解和認(rèn)識(shí)，初步建立企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范；建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制方法，并以此為基礎(chǔ)，力爭(zhēng)在二到三年內(nèi)建立起符合企業(yè)實(shí)際和國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)要求的內(nèi)部控制體系；同時(shí)建立“決策科學(xué)、管理規(guī)范、控制風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展”的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制。

    按照06年“管理提升”工作中制定的《公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的框架，以內(nèi)控框架五要素為指引，以財(cái)政部最新起草的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的相關(guān)要求為參考，建立一套有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、符合相關(guān)法律法規(guī)要求的內(nèi)部控制體系。保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

二、內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求

    內(nèi)部控制體系建設(shè)，是一個(gè)難度大、任務(wù)重、涉及范圍廣、涵蓋內(nèi)容多的系統(tǒng)性工程，需要公司各單位高度重視、通力合作、共同參與、密切配合。為確保內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量，公司各單位要從思想上加以重視，充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的嚴(yán)肅性、重要性和緊迫性，以提高公司自身管理水平為動(dòng)力，全力進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立和完善工作。

三、內(nèi)控體系建設(shè)的具體步驟

    為保證公司內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量，使該項(xiàng)工作有序開展，公司制定了內(nèi)控體系建設(shè)工作方案，將內(nèi)控體系的建設(shè)工作分為三個(gè)階段，具體如下：

    （一）內(nèi)控項(xiàng)目的啟動(dòng)階段。

    1、建立組織機(jī)構(gòu)。成立內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)和內(nèi)控體系建設(shè)工作組，明確各自的責(zé)任和工作目標(biāo)。

    2、召開內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)動(dòng)員會(huì)，對(duì)項(xiàng)目組成員的工作內(nèi)容進(jìn)行明確分工，并提出具體要求。

    3、學(xué)習(xí)培訓(xùn)。培訓(xùn)的主要方式為自學(xué)和小組討論，重點(diǎn)學(xué)習(xí)公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及總部下發(fā)的《關(guān)于07年集團(tuán)下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的意見》等相關(guān)文件。通過學(xué)習(xí)，加深對(duì)內(nèi)控管理體系的理解和認(rèn)識(shí)。

    ４、在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)控現(xiàn)狀自查工作，如實(shí)反映公司的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，從中找出薄弱環(huán)節(jié)，為下一步工作開展提供依據(jù)。

    （二）內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性操作階段。

    1、制定內(nèi)控體系建設(shè)總體工作方案和時(shí)間進(jìn)度表。確定工作步驟，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)與權(quán)限，對(duì)具體工作進(jìn)行分工。

    2、控制環(huán)境分析。有針對(duì)性地尋找內(nèi)控當(dāng)中存在的漏洞和缺陷，并加以完善。制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司企業(yè)文化綱要；健全公司組織結(jié)構(gòu)，建立相互監(jiān)督與相互制衡的管理機(jī)制。

    3、流程梳理與優(yōu)化。討論確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和二級(jí)業(yè)務(wù)流程清單，制定《流程編寫指南》。由各單位根據(jù)實(shí)際情況繪制業(yè)務(wù)流程圖，對(duì)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程提出優(yōu)化或完善意見提交內(nèi)控項(xiàng)目組，再由內(nèi)控項(xiàng)目組進(jìn)行整理、討論、修改和匯編。

    4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過集體討論的辦法確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，制定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。

    5、規(guī)范性文檔的編制。對(duì)照現(xiàn)有的流程和制度，編寫和完善公司的各項(xiàng)規(guī)范性的制度文檔，將完善后的各種制度文檔進(jìn)行分類匯編。

    6、由公司內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)工作組前一階段的工作情況進(jìn)行評(píng)估，查找不足，提出具體指導(dǎo)意見并進(jìn)一步改進(jìn)。

    7、組織公司相關(guān)單位進(jìn)行內(nèi)控體系運(yùn)行前的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使具體操作人員了解如何按照內(nèi)控體系的要求開展工作。

    （三）內(nèi)控項(xiàng)目的效果評(píng)價(jià)與驗(yàn)收階段。

    1、由內(nèi)控項(xiàng)目工作組嚴(yán)格按照內(nèi)控體系規(guī)范性文檔的要求，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效率及效果，找出存在的問題。通過與相關(guān)部門討論，提出具體整改建議。

    2、匯總穿行測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題，逐項(xiàng)進(jìn)行修正，修正后再進(jìn)行測(cè)試，直至順利通過。此項(xiàng)工作落實(shí)后，對(duì)各單位相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)控體系規(guī)范性操作進(jìn)行培訓(xùn)，并要求各單位嚴(yán)格按照內(nèi)控體系規(guī)范性文檔開展工作，以鞏固內(nèi)控體系建設(shè)的成果。

    3、做好內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)的總結(jié)和評(píng)比工作，對(duì)內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)過程中涌現(xiàn)出的優(yōu)秀單位和先進(jìn)個(gè)人給予表彰。

    為了確保內(nèi)控體系的建設(shè)效果，公司決定將此次內(nèi)控體系建設(shè)工作納入到年終評(píng)優(yōu)考核（先進(jìn)單位、管理明星），使各單位充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，并且高度重視此項(xiàng)工作，全面參與到內(nèi)控體系的建設(shè)中來，保證內(nèi)控體系建設(shè)的順利開展。

    公司內(nèi)部控制體系，不是手冊(cè)、文件和制度的簡(jiǎn)單組合，更不等同于內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部成本控制或資產(chǎn)安全控制等，而是要建立一種能夠預(yù)見和有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，系統(tǒng)地強(qiáng)化公司基礎(chǔ)管理，提升公司管理水平。這一觀念的建立是公司進(jìn)行制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的重要保證。因此，各單位在參與內(nèi)部控制體系建立時(shí)，一定要充分考慮與公司實(shí)際情況相結(jié)合，從實(shí)際出發(fā)，不搞形式主義，通過內(nèi)控體系的建立，真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，為公司的發(fā)展壯大打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    （企管部  陳輝）